To prawda, że istotą każdego biznesu są jak największe zyski i jak najmniejsze podatki. Prawdą jest też, że optymalizacja podatkowa i planowanie wypłat dyrektorskich pomaga w osiąganiu tych celów.
Firma Ltd. pozwala na korzystniejszą tzw. optymalizację podatkową, w porównaniu do innych form prowadzenia działalności gospodarczej, np. względem self-employment. Jak zaplanować optymalizację podatkową, właściwe kwoty wypłat dyrektorskich i dywidend? Jak zrobić, żeby te wydatki przyniosły jak największe oszczędności podatkowe? O tym dowiesz się dalej.
Optymalizacja podatkowa dla firm Ltd.
Firma Ltd., inaczej Limited Company to bardzo opłacalna forma prowadzenia działalności w Wielkiej Brytanii. Aby każda taka firma przyniosła jak największy zysk, zaplanować trzeba nie tylko strategię danego biznesu. Należy także przemyśleć jej tzw. optymalizację podatkową, której częścią są wypłaty dywidend i wynagrodzeń dla dyrektorów. Dotyczy to każdej firmy Ltd, niezależnie od jej wielkości, czy tego czym ta firma się zajmuje.
Optymalizacja podatkowa i najkorzystniejszy plan działania nie tylko w tym roku
Ze względu na zmieniające się prawo i progi podatkowe każdego roku najlepsze rozwiązania będą nieco inne. Dlatego warto zapoznać się z bieżącymi wytycznymi specjalistów w tym zakresie.
Nowe limity podatkowe 2019/2020
W roku podatkowym 2019/2020 kwota wolna od podatku dochodowego w UK wzrosła z 11.850 funtów do 12.500 funtów. Oznacza to, iż wypłaty dyrektorskie do tej kwoty nie podlegają opodatkowaniu. Natomiast kwota wolna od podatku dla dywidend nadal pozostaje na poziomie do 2.000 funtów. Nowe limity podatkowe to też nowe optymalne wypłaty dla dyrektorów Limited Company w UK.
Stawki podatku dochodowego 2019/2020
Pensje powyżej 12.500 funtów podlegają opodatkowaniu 20-procentową stawką podatkową. Stawka 40-procentowa obowiązuje po przekroczeniu progu 50.000 funtów. Natomiast 45-procentowa – od 151.000 funtów.
Stawki podatku od dywidend 2019/2020
Podatek od dywidend z kolei wynosi 7,5%, jeśli wypłaty przekroczą kwotę zwolnioną z podatku, jednak nie przekroczą 50.000 funtów. Stawka 32,5% obowiązuje dla wypłat dywidend mieszczących się o przedziale drugiego progu podatkowego 50.000-150.000 funtów. Natomiast dywidendy powyżej 150.000 funtów opodatkowane są stawką 38,1%.
Optymalne wypłaty dyrektorskie
Kluczem do opłacania niższych podatków przez firmę Ltd. jest ograniczenie wypłat dyrektorskich, tak by nie przekroczyły one limitu do wyższego progu podatkowego. Przy czym konieczne jest takie ustalenie wysokości wypłat i dywidend, aby ich kombinacja przyniosła zarówno firmie jak i jej dyrektorowi największą korzyść. W zależności od tego, czy firma Ltd. w UK opłaca National Insurance za swoich pracowników, czy nie, oraz czy korzysta z Employment Allowance, możliwe są dwie optymalne opcje.
Opcja nr 1 z Employment Allowance
Firma Ltd. w UK, której przysługuje dodatek Employment Allowance powinna ustalić wypłatę dyrektorską w wysokości 12.500 funtów rocznie (£1,041.67 miesięcznie).
UWAGA! Employment Allowance to zwolnienie z płacenia NI od strony pracodawcy do kwoty 3,000 funtów rocznie dla firm które zatrudniają więcej niż jednego dyrektora na wypłacie.
Pensja dyrektorska nie podlega opodatkowaniu. Firma płaci za to składki National Insurance – 464 funty w skali roku.
Optymalne dywidendy powinny natomiast wynieść 37,500 funtów. Dzięki temu dyrektor Limited Company zmieści się w niższej stawce podatkowej. Z takiej kwoty dywidend 2.000 funtów podlega zwolnieniu z opodatkowania. Firma płaci więc 7,5% podatku od kwoty 35,500 funtów (37,500 minus 2,000 zwolnione od podatku), czyli 2.663 funtów. Odejmując koszty ubezpieczenia, w kieszeni dyrektora firmy pozostaje 46.873 funtów.
Wybierając te opcję jednak należy sprawdzić, czy NI od strony pracodawcy, nasz i naszych pracowników łącznie nie przekroczy kwoty 3,000 funtów rocznie. Jeśli tak to korzystniejsza dla nas będzie opcja druga.
Opcja nr 2 – wypłaty do progu Primary Threshold
Firma w UK niepobierająca Employment Allowance powinna tak zaplanować wypłaty dyrektorskie, aby nie przekroczyły one pierwszego progu NI.
UWAGA! Employment Allowance NIE dotyczy firmy która zatrudnia tylko jednego dyrektora.
Primary Treshold drugi próg NI w roku podatkowym 2019/2020 wynosi 8.632 funtów. Aby pozostać poniżej jego poziomu optymalną wypłatą miesięczną będzie więc 719 funtów. Nie sprowokuje ona naliczenia ani podatku ani NI.
Jeśli chodzi o dywidendy, obowiązuje podobna zasada, jak w poprzedniej opcji. Łącznie z wypłatami ich kwota nie powinna przekroczyć kwoty pierwszego progu podatkowego. Ze względu na niższe wypłaty (tylko 8,632 funtów) możemy wypłacić sobie wyższe dywidendy 41,368 funtów. Łącznie suma dywidend i wypłaty nie może przekroczyć kwoty pierwszego progu podatkowego, czyli 50,000 funtów (8,632 + 41,368 = 50,000).
W tym wariancie podatek wyłącznie od dywidend wynosi 2,952 funtów. W kieszeni dyrektorowi firmy Ltd. pozostaje aż 47.048 funtów!
Optymalizacja podatkowa – opcja z największym zyskiem
Teoretycznie opcja nr 2 przynosi firmie Ltd. więcej zysku. Należy jednak wziąć pod uwagę również Corporation Tax.
W pierwszej opcji oszczędność na Corporation Tax z tytułu wyższej wypłaty dyrektorskiej wynosi 2.375 funtów. W drugiej zaś – 1.640 funtów. Okaże się więc, iż opcja nr 1 z Employment Allowance przyniesie firmie i jej dyrektorowi w sumie wiecej oszczędności.
Niższe podatki vs. zyski
Ograniczając wysokość wypłat dyrektorskich w celu optymalizacji podatkowej należy pamiętać, iż rozwiązanie to nie w każdym przypadku okaże się najlepsze dla firmy. Należy bowiem zachować równowagę między efektywnością podatkową, a poziomem zysków, jakie ma przynieść firma w UK. Oczywiście wysokość optymalnych wypłat dyrektorskich warto, a wręcz trzeba znać, jednak ostateczna decyzja powinna uwzględniać całościową kondycję przedsiębiorstwa – jego możliwości i postawione przed nim cele.
UWAGA! Uzyskaj szczegółowe informacje i skontaktuj się ze swoim księgowym Iwona Accountancy Services Ltd.
