Mimo postępującej cyfryzacji w niektórych przypadkach wciąż trzeba pamiętać o wydawaniu lub uzyskiwaniu ściśle określonych dokumentów. Doskonałym tego przykładem są formularze P45 oraz P60 w UK. Co to jest P45 i P60 w Wielkiej Brytanii? W jakich sytuacjach są potrzebne i co jeszcze warto o nich wiedzieć? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdziesz w poniższym artykule.

Co to jest P45 i P60 w Wielkiej Brytanii?

HMRC, czyli brytyjski odpowiednik urzędu skarbowego, wykorzystuje system PAYE do ściągania podatków. Urząd podatkowy stosuje do tego szereg procedur, a także formularzy – w tym P45 oraz P60. Dokumenty te łączy informacja o podatku odprowadzanym od Twoich zarobków. Jakie pisma kryją się za tymi oznaczeniami? Poniżej przygotowaliśmy dla Ciebie krótki opis tych dwóch dokumentów.

Co to jest P45 w UK?

Formularz P45 to dokument wystawiany przez pracodawcę, kiedy zakończysz u niego pracę w trakcie roku podatkowego. Zawiera informacje o zarobkach oraz podatku odprowadzanym od początku pracy, aż do momentu przerwania pracy w danym roku rozliczeniowym (od 6 do 5 kwietnia kolejnego roku). Ponadto w tym formularzu znajdziesz również:

• dane pracodawcy i swoje,
• Tax Code at leaving date, czyli kod podatkowy (określa wysokość kwoty wolnej od podatku, którą odlicza się przed wypłatą pensji),
• numer referencji podatkowej pracodawcy,
• National Insurance Number (numer ubezpieczenia pracownika),
• sumę podatku płaconego od zarobków w danym roku podatkowym,
• datę zakończenia zatrudnienia.

Każde takie pismo składa się z kilku części: 1, 1A, 2 oraz 3. Poszczególne części formularza P45 trafiają do innych podmiotów:

• 1 – do HMRC,
• 1A – do pracownika (zachowaj formularz na przyszłość),
• 2 i 3 – do Twojego nowego pracodawcy lub Job Centre Plus, jeśli udajesz się na bezrobocie.

Pamiętaj, że wystawienie formularza P45 jest obowiązkiem pracodawcy – jeżeli dokument nie został Ci wydany, należy się o niego upomnieć. Formularz P45 otrzymasz w formie drukowanej lub online od swojego pracodawcy, jeśli opuścisz zatrudnienie w ciągu roku podatkowego. Jeśli ostatni dzień Twojego zatrudnienia pokryje się z ostatnim dniem roku podatkowego (5 kwietnia), otrzymasz wyłącznie formularz P60.

Co to jest P60 w UK?

Drugim pismem zawierającym informacje o płaconych podatkach jest formularz P60. Ten dokument, wystawiany na koniec roku podatkowego, stanowi podsumowanie zarobków pracownika i zapłaconego podatku w ciągu danego roku podatkowego. Podobnie jak w przypadku P45, pracodawca musi go przekazać osobom zatrudnionym, dlatego w razie opóźnień warto o niego poprosić. Pracodawca ma na to czas do 31 maja.

Pismo oznaczone jako P60 zawiera podobne informacje do formularza P45, czyli m.in.:

• National Insurance Number,
• numer pracodawcy w PAYE,
• przychód pracownika,
• odprowadzony podatek dochodowy.

Czy każdy pracownik otrzymuje P60? Nie. Jeśli opuścisz dane zatrudnienie w ciągu roku podatkowego, od tego pracodawcy otrzymasz tylko formularz P45. Jest to jednak jedyna sytuacja, w której, pracując w systemie Paye, nie otrzymasz P60 od swojego pracodawcy. Jeśli jednak po opuszczeniu jednego zatrudnienia rozpoczniesz kolejne i będziesz w nim nadal do 5 kwietnia, to oprócz P45 od poprzedniego pracodawcy otrzymasz również P60 od obecnego.

Formularz P60 jest potrzebny do:

• dopłaty podatku,
• ubiegania się o zwrot podatku,
• ubiegania się o kredyty.

Ponadto taki dokument często stanowi dowód dochodów podczas wnioskowania o pożyczkę w banku oraz uzyskania pożyczki na zakup domu (mortgage).

Zwrot podatku po zakończeniu roku podatkowego – jakie jeszcze formularze są potrzebne w UK?

Formularz P60 i formularz P45 to podstawowe dokumenty niezbędne do rozliczenia się na koniec roku podatkowego w Wielkiej Brytanii. To jednak nie wszystko, o czym warto pamiętać.

P11D to formularz, dzięki któremu pracodawcy informują HMRC o wartości dodatkowych świadczeń (ang. benefits in kind) udzielonych pracownikowi. Taki dokument zawiera również wydatki poniesione w wyniku wykonywania pracy w danym roku podatkowym. O jakich wydatkach i benefitach mowa? Chodzi tutaj m.in. o:

• samochód służbowy,
• nieoprocentowaną pożyczkę pracowniczą,
• prywatne ubezpieczenie medyczne.

Wartość każdego benefitu musi zostać sprawdzona, a następnie wpisana do formularza P11D.

Podobnie jak formularz P60 P11D możesz wykorzystać jako dowód dochodów w banku. Jednak odróżnieniu od formularzy P60 i P45 P11D nie zawsze trafia w ręce pracownika, ale jest koniecznie wysyłany do HMRC. Pracodawca może dać Ci kopię tego dokumentu, chociaż nie należy to do jego obowiązków – wystarczy, że poinformuje Cię o wartości dodatkowych benefitów.

Koniec roku podatkowego i zgubione formularze – co robić?

Formularze P60 i P45 zawsze warto zachować na przyszłość. Nie tylko stanowią najważniejsze potwierdzenie zatrudnienia w UK, ale mogą być potrzebne do ubiegania się o emeryturę. Może się jednak zdarzyć, że je zgubisz lub przypadkowo zniszczysz. Co wtedy? Zastępczy formularz P60 z powodzeniem otrzymasz od pracodawcy. Niestety nie zawsze możesz uzyskać zastępczy formularz P45 – wszystko zależy od Twojego byłego pracodawcy.

Jeśli nie będziesz w stanie dostarczyć swojemu nowemu pracodawcy dokumentu P45 z poprzedniego zatrudnienia, poprosi Cię on o wypełnienie formularza „Starter checklist for Paye”. W nim należy podać dane osobowe oraz dane dotyczące Twojego poprzedniego zatrudnienia w danym roku podatkowym.

Tak jak w przypadku formularza P60, zastępczy P11D również możesz otrzymać od pracodawcy. Jeżeli jednak nie może Ci go wydać, wystarczy, że zgłosisz się po kopię do biura podatkowego (HMRC).

Podatki w UK – profesjonalna pomoc

Rozliczanie się z brytyjskim HMRC może nastręczać pewne kłopoty – znajomość języka angielskiego nie zawsze tutaj wystarcza. Warto więc postawić na usługi osób biegłych w prawie podatkowym UK, a także zaznajomionych ze specjalistycznymi określeniami związanymi z rozliczeniami podatkowymi.

Iwona Accountancy Services Ltd. pomoże Ci rozliczyć podatki w UK, a jeśli masz pytania związane z tym procesem – chętnie na nie odpowiemy. Wieloletnie doświadczenie pozwala nam pomagać wielu Polakom pracującym w UK – zarówno osobom zatrudnionym, jak i prowadzącym własne firmy. Jeżeli jesteś pracodawcą, nasi księgowi sporządzą niezbędne formularze na czas (w formie papierowej lub elektronicznej) i sprawdzą, czy zawarte w nich dane są poprawne. Nie wahaj się – zadzwoń, napisz e-mail lub odwiedź nas w naszym biurze w Wolverhampton.

FAQ

• Czym różni się P45 od P60 w Wielkiej Brytanii?

Obydwa pisma służą do rozliczania się z brytyjskim urzędem skarbowym. P60 jest jednak wydawane na zakończenie roku podatkowego, a P45 – na zakończenie współpracy z danym pracodawcą w jego trakcie.

• Kiedy pracodawca musi wydać P45 pracownikowi?

Formularz P45 jest wydawany, kiedy pracownik przestaje pracować dla pracodawcy w ciągu roku podatkowego. Jeśli pracodawca zwleka z wydaniem formularza, należy się o niego upomnieć.

• Co to jest formularz P11D?

To pismo używane przez pracodawcę, w którym wyróżnia dodatkowe świadczenia udzielone pracownikowi w danym roku (np. samochód służbowy). Pracodawca ma obowiązek zgłosić je do HMRC dla każdego pracownika, któremu ich udzielił.

• Czy można uzyskać zgubione formularze P60 i P45?

Formularze należy przechowywać w bezpiecznym miejscu. Jeśli zgubisz P60, możesz w niektórych przypadkach uzyskać kopie od pracodawcy, a w przypadku P11D – od HMRC. Nie uzyskasz kopii P45, ale HMRC może wystawić Ci statement of earnings. Informacje, które widnieją na P60 możesz też sprawdzić online, korzystając ze swojego konta podatkowego (personal tax account).