Polacy chcący otworzyć własną działalność w Wielkiej Brytanii bardzo często decydują się na self-employment. Tego rodzaju firma przypomina polskie samozatrudnienie. Wśród Twoich obowiązków jako przedsiębiorcy znajduje się wówczas rozliczenie podatkowe osób samozatrudnionych w UK. Zobacz, jak wygląda to w praktyce – specjaliści z naszej firmy przeprowadzą Cię przez cały proces.
Self Assessment Tax Return – kto rozlicza się w ten sposób?
Self Assessment to rozliczenie podatkowe, które pokazuje brytyjskiemu odpowiednikowi urzędu skarbowego (HMRC) roczny dochód Twojej firmy oraz kwotę podatku do zapłacenia.
Zeznanie podatkowe muszą m.in. wysłać osoby, które w ostatnim roku podatkowym:
- były samozatrudnione, czyli takie, które pracowały na własny rachunek,
- były partnerem w spółce partnerskiej,
- miały powyżej £1000 nieopodatkowanego dochodu rocznie,
- osiągnęły zyski ze sprzedaży domu, akcji lub innych aktywów,
- miały dochody z zagranicy,
- osiągnęły dochody z wynajmu nieruchomości,
- osiągnęły dochody z napiwków, prowizji i oszczędności,
- osiągnęły dochody z tytułu pobierania dywidend.
Oznacza to, że musisz przeprowadzić co roku Self Assessment. Co więcej, jeśli jesteś osobą samozatrudnioną, czyli self-employed, musisz to zrobić, nawet jeżeli firma nie osiągnęła żadnych dochodów w danym okresie.
Trzeba rozliczyć się także w sytuacji, jeśli przychody nie wynoszą więcej niż kwota wolna od podatku. W roku podatkowym 2022-2023 ta kwota to £12 570. Wówczas składasz rozliczenie bez potrzeby opłacania podatku, a jedynie składki na ubezpieczenie społeczne.
Rozliczenie podatkowe w UK – terminy
Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii zaczyna się 6 kwietnia i kończy 5 kwietnia następnego roku. Oznacza to, że jeśli udało Ci się otworzyć działalność po 5 kwietnia 2021 r., rozliczenie podatkowe musisz złożyć do 31 stycznia 2023 r.
O jakich jeszcze datach warto pamiętać?
- 31 października to termin złożenia Self Assessment w wersji papierowej.
- 31 stycznia o północy mija termin złożenia rozliczenia Self Assessment w wersji elektronicznej oraz zapłacenia podatku.
- 5 października po zakończeniu pierwszego roku podatkowego Twojej firmy to termin rejestracji w HMRC jako Sole Trader.
Kary za nierozliczenie w terminie
HMRC nie zwraca uwagi na datę czy godzinę wykonania przelewu, ale na czas zaksięgowania pieniędzy na koncie urzędu. Oznacza to, że wystarczy kilka minut spóźnienia, aby naliczono Ci karę w wysokości £100. Po 3 miesiącach opóźnienia HMRC zaczyna naliczać £10 za każdy kolejny dzień zwłoki, aż do 90 dni (maksymalnie £900). Jeśli po 12 miesiącach HMRC nadal nie otrzyma rozliczenia, wysyła kolejną karę w kwocie £300. Łączna kwota kar może więc wynieść aż £1200 plus odsetki od niezapłaconego na czas podatku.
Na złożenie rozliczenia rocznego masz czas do 31 stycznia roku kolejnego następującego po zakończeniu roku podatkowego. Nie warto czekać do ostatniej chwili i stresować się terminami – o wiele lepiej jest zrobić to wcześniej z pomocą księgowej. Specjalista zbierze całą dokumentację i sprawdzi, czy całość pism jest uwzględniona w rozliczeniu oraz przedstawi Ci kwotę podatku do zapłacenia.
Rejestracja na Self Assessment
Jeśli nie masz żadnego doświadczenia z rozliczeniami podatkowymi w UK, nie martw się – przeprowadzimy Cię przez ten proces. Najpierw trzeba zarejestrować się w HMRC. Forma rejestracji zależy od tego, czy prowadzisz własną działalność jako sole trader (inaczej self-employed), czy składasz zeznanie roczne z innego powodu. Pamiętaj, aby zrobić to do 5 października po zakończeniu pierwszego roku podatkowego, w którym działalność została otwarta.
Dokumenty potrzebne do rozliczenia podatkowego w UK
Zanim złożysz rozliczenie podatkowe w HMRC, sprawdź, czy masz wszystkie rachunki i faktury wystawiane w danym okresie. Doświadczony specjalista z naszej firmy może systematycznie gromadzić dokumentację, dlatego warto skorzystać z usług Iwona Accountancy Services Ltd.
Do Self Assessment Tax Return potrzebujesz dowody:
- ewidencji sprzedaży (rachunki, faktury, raporty z kasy),
- kosztów firmy (faktury i paragony za wydatki przedsiębiorstwa).
Dodatkowo potrzebne Ci będą inne dokumenty, np. formularze P45 lub P60, w przypadku pracy na etacie w danym roku podatkowym. Ponadto udokumentuj dywidendy, dochody z zagranicy oraz wynajmu nieruchomości. Jeżeli nie możesz odnaleźć faktur, przydadzą Ci się także wyciągi z konta bankowego.
Wszystkie dokumenty uwzględnione w Self Assessment trzeba przechowywać przez kolejne 5 lat. Jeśli kontrola HMRC stwierdzi brak potrzebnego dokumentu, ryzykujesz wysoką karą. Warto zabezpieczyć się przed ewentualnym zgubieniem faktur w formie papierowej oraz skanować je na bieżąco i zachować na swoim komputerze lub w tzw. chmurze.
Self Assessment Tax Return – co wpisać w koszty?
Rozliczenie Self Assessment to nie tylko spis przychodów, ale również lista kosztów poniesionych w danym okresie podatkowym, czyli allowable expenses. Wydatki poniesione w związku z Twoim biznesem z powodzeniem możesz rozliczyć i w ten sposób obniżyć należny podatek. Z pewnością warto więc zastanowić się nad kosztami prowadzenia działalności.
Co można wpisać w koszty jako self-employed? Wszystko zależy od rodzaju działalności – w końcu firma budowlana w UK ma inne wydatki niż salon kosmetyczny czy sklep internetowy. Warto pamiętać, że w tej kwestii prawo brytyjskie jest mniej restrykcyjne niż polskie. Przykładowo w rozliczeniu podatkowym jako koszty mogą pojawiać się:
- księgowość,
- reklama,
- produkty do biura i wyposażenie siedziby firmy,
- rachunki za telefon służbowy,
- zatrudnienie pracowników i szkolenia.
Duża część wydatków zależy od branży, a także sposobu operowania Twojej firmy. Skontaktuj się z nami, a podpowiemy Ci, co jeszcze wpisać w koszty, aby obniżyć należny podatek.
Rozliczenie podatkowe self-employed w UK – progi podatkowe
Kwota podatku, jaki musisz zapłacić, zależy od Twoich przychodów. Na ogół należność jest obliczana na podstawie różnicy między dochodami firmy a kwotą wolną od podatku. Wysokość podatku określają trzy progi:
- 20% w przypadku dochodów od £12 750 do £50 270,
- 40% przy dochodach od £50 271 do £150 000,
- 45% jeśli dochody przekroczą £150 000.
Jak wygląda rozliczenie podatkowe w UK?
Po rejestracji w HMRC otrzymujesz numer Unique Tax Reference, czyli UTR – dzięki niemu oraz aktywnemu kontu na stronie urzędu złożysz zeznanie podatkowe Self Assessment. Rozliczenie możesz przesłać online lub pocztą (w tej sytuacji wykorzystaj formularz SA100). Wystarczy wypełnić je i zaakceptować.
W praktyce wypełnienie zeznania podatkowego może wyglądać różnie – wszystko zależy od Twojej firmy i przedsięwzięć w danym okresie. U każdego przedsiębiorcy proces ten wygląda więc zupełnie inaczej.
Jeśli w rozliczeniu podatkowym Self Assessment pojawiły się błędy, nie martw się. Przez 12 miesięcy po złożeniu zeznania możesz wprowadzić do niego zmiany. Zrób to jak najszybciej – poprawki naniesione na dokument mogą oznaczać większą kwotę podatku do opłacenia lub zwrotu.
Zwrot podatku w UK
Po wypełnieniu zeznania podatkowego Self Assessment możesz uzyskać zwrot podatku z HMRC. Jeżeli urząd na podstawie przesłanych danych oraz opłaconego podatku stwierdzi różnicę pomiędzy należnością a wpłatą, obliczenie podatku otrzymasz w piśmie P800.
Co ciekawe, o zwrot podatku w UK możesz ubiegać się nawet do 4 lat od momentu zakończenia danego roku podatkowego. Jeżeli nie udało Ci się złożyć Self Assessment za poprzednie lata, wniosek o otrzymanie należnych środków trzeba wysłać do HMRC w formie pisemnej. Formularz powinien zawierać takie informacje jak:
- dane osobowe,
- adres,
- National Insurance Number,
- dane o zatrudnieniu.
Podatek VAT a self-employment
Oprócz podatku dochodowego jako osoba samozatrudniona musisz także pamiętać o podatku VAT. Trzeba opłacać go po osiągnięciu określonego progu obrotów (w chwili pisania tego tekstu jest to £85000 – aktualne stawki znajdziesz na stronie HMRC) albo dobrowolnie, nawet jeśli nie został osiągnięty ww. próg obrotów, ale Twoi klienci chcą otrzymać od Ciebie fakturę z naliczonym podatkiem VAT. W odróżnieniu od corocznego Self Assessment podatek VAT opłaca się zazwyczaj raz na trzy miesiące. Kwartalne rozliczenia składa się w obowiązkowym systemie Making Tax Digital, czyli MTD.
MTD for Income Tax Self Assessment (ITSA) – ważne zmiany w rozliczeniach Self Assessment
Od kwietnia 2024 roku wszystkie osoby samozatrudnione oraz osoby osiągające dochody z wynajmu nieruchomości (landlords) o dochodach rocznych powyżej £10000 będą musiały przejść na system rozliczeń MTD (Making Tax Digital). Oznacza to przede wszystkim konieczność przechowywania dokumentacji w formie elektronicznej, ale również konieczność wysyłania kwartalnej deklaracji przychodow i rozchodow do HMRC przy pomocy dostosowanego do tego celu oprogramowania księgowego. W praktyce w ciągu roku trzeba będzie wysłać nie jedno, a cztery rozliczenia. Jest to ogromna zmiana, która wkrótce dotknie ogromną liczbę osób samozatrudnionych oraz wynajmujących nieruchomości, dlatego warto o niej pamiętać.
Pomoc księgowej – Self Assessment Tax Return
Przepisy podatkowe w Wielkiej Brytanii są dość zawiłe, dlatego składanie zeznań może powodować u podatników spory stres. Rozliczanie się z pomocą profesjonalistów jest szybkie i oszczędzi Ci dużej ilości nerwów. Nasze biuro rachunkowe UK posiada wieloletnie doświadczenie w rozliczeniach Self Assessment, więc możesz nam w pełni zaufać oraz skupić się na prowadzeniu biznesu.
Co wyróżnia nas spośród innych biur podatkowych?
- Możliwość współpracy zdalnej – wystarczy, że dokumenty potrzebne do rozliczenia prześlesz nam mailowo.
- Pomożemy Ci uzyskać zwrot podatku z poprzednich lat.
- Oferujemy profesjonalne doradztwo biznesowe.
- Nasze kompleksowe działania przynoszą wymierne skutki.
- Oprócz rozliczeń podatkowych Self Assessment możemy poprowadzić pełną księgowość Twojej firmy.
- Jeśli dopiero przygotowujesz się do rozpoczęcia działalności, podpowiemy, jaki rodzaj interesu wybrać oraz zarejestrujemy go w Twoim imieniu.
Za każdym razem, jeżeli w trakcie prowadzenia firmy pojawią się wątpliwości, chętnie posłużymy Ci fachową poradą. Umów się na konsultację, a zyskasz szybką pomoc bez pomyłek i zbędnych nerwów.
FAQ
- Kto musi przeprowadzić Self Assessment w UK?
Self Assessment co roku muszą przeprowadzać osoby samozatrudnione (self-employed), prowadzące firmy jednoosobowe (sole trader) oraz będące partnerami w spółkach cywilnych (partnership). Ponadto również osoby osiągające dochody z wynajmu nieruchomości, dywidend, oszczędności, inwestycji, dochodów zagranicznych i jakichkolwiek dochodów powyżej £1000 rocznie, które nie zostały opodatkowane w systemie PAYE.
- Do kiedy trzeba złożyć zeznanie podatkowe w Wielkiej Brytanii?
Do północy 31 stycznia za okres od 6 kwietnia 2 lata wstecz do 5 kwietnia poprzedniego roku. Do tego dnia trzeba także zapłacić należny podatek.
- Jakie dokumenty są potrzebne do Self Assessment?
Przede wszystkim potrzebne są dowody ewidencji sprzedaży oraz kosztów. Ponadto warto mieć także dokumenty poświadczające dywidendy, dochody z zagranicy oraz wynajmu nieruchomości.
- Co można wpisać w koszty prowadzenia firmy?
Jako osoba self-employed do kosztów możesz wpisać opłaty za reklamę, księgowość, rachunki za telefon czy inne wydatki związane z przedsiębiorstwem w zależności od branży.
